Время на чтение ~ 5 минут
Если вы хотите стать богатыми, то должны научиться читать и понимать цифры.
Роберт Кийосаки, «Богатый папа, бедный папа»
Любой дом возможно построить только в том случае, если имеется определенный фундамент. В нашем случае фундаментом являются знания о том, что же такое финансовая отчетность компании, а также из каких элементов она состоит.
Финансовая отчетность — это сводка о финансовом положении организации, которая состоит из 3 основных элементов: отчета о движении денежных средств, отчета о прибылях и убытках и баланса (а для крупных компаний таких элементов 5).
Но является ли она помощником в бизнесе? Нужны ли все 3 документа? Можно обойтись без финансовой отчетности? Давайте разберемся.
Ответьте на следующие вопросы:
- Как оценить, хорошо или плохо вы работаете?
- Стоит ли вам увольнять ваших сотрудников за плохую работу или дать премию за хорошую?
- А если вы инвестор, то, как узнать, в какую компанию вложить деньги?
Ответы на эти и другие вопросы можно получить из анализа финансовой отчетности. Основным требованием (конечно же, их больше) к ее составлению является объективность. Можно сравнить финансовую отчетность с зеркалом. Финансовая отчетность не должна отображать искаженную информацию, а должна показывать истинное положение дел в компании.
Часто случается так, что у предпринимателя совсем не остается времени для отчетов. Нужно договориться с поставщиком, съездить на производство и т.д. Отчеты ведутся от случая к случаю, траты не классифицируют, а уровень дохода в определенный момент не становится таким уж существенным. Именно этот подход ведет за собой уйму проблем, и предприниматель может столкнуться с некоторыми из них, например, убытки, просроченные платежи или кассовые разрывы.
Думаю, мы смело можем перейти к рассмотрению трех главных отчетов руководителя компании.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств является самым простым и доступным. Его спокойно могут вести даже начинающие предприниматели. Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все поступления и платежи компании, которые фиксируются в момент своего фактического осуществления (на заметку: еще это называют кассовым методом учета, то есть по аналогии с тем, когда деньги приходят в кассу и когда из нее уходят).
Полностью данный отчет называется «отчет о движении денежных средств» (ОДДС, ДДС). Он отвечает на следующие основные вопросы:
- Хватает ли денежных средств, чтобы расплатиться с другими компаниями?
- Можем ли делать крупные вложения?
- На что потратили деньги в определенный период времени?
- Были ли совершены все выплаты?
- Сколько денег было в компании на определенный момент времени?
Для ОДДС деятельность компании делится на 3 вида: операционную, инвестиционную и финансовую. Давайте рассмотрим каждую из них.
- Операционная — это поступления и платежи от повседневных (текущих) операций;
- Инвестиционная — вложения с целью получения прибыли;
- Финансовая — привлечение внешнего финансирования.
Проще понимать это, если держать в голове следующую схему: мы получили доход от текущей деятельности (операционная) и приобрели новое оборудование для работы (инвестиционная), но, к сожалению, денег нам не хватило и пришлось взять кредит (финансовая).
Основная цель разделения денежных потоков — правильный расчет операционной эффективности компании или демонстрация способности бизнеса приносить реальные деньги. Это важный момент, потому что, к примеру, без разделения денежных потоков предприниматель не сможет понять, компания живет только за счет его собственных вложений и кредитов, или все же самостоятельно может генерировать деньги, а вложения ей нужны для развития.
Кроме того, каждый день собственник или руководитель (или и тот и другой) должен знать точные остатки на счетах. Тогда он сможет контролировать, хватает ли денег, чтобы со всеми рaсплaтиться.
Отчет о прибылях и убытках
Прибыль — это то, ради чего большинство открывает свое дело, будем честны. Заработок напрямую связан с желанием развивать или не развивать вашу компанию.
Обычно прибыль считают отдельно от денежного потока. У этого отчета много названий, но в данной статье мы будем его называть «отчет о прибылях и убытках» (ОПУ). По Российским стандартам бухгалтерского учета данный документ называется «отчет о финансовых результатах». В основном, он отвечает на вопрос, какова прибыль (убытки) компании за определенный промежуток времени. Благодаря ему, мы с вами сможем отследить структуру расходов и доходов, общую прибыль, прибыль по отдельным направлениям, а также промежуточные прибыли для разнообразных групп расходов, например, EBITDA (информацию о данной группе можно найти в разделе «отчеты» нашего облачного сервиса управленческого учета syfer.ru)
ОПУ показывает прибыльность бизнеса и его целесообразность.
ОДДС и ОПУ отличаются друг от друга методикой составления. Отчет о движении денежных средств составляется на основе фактического осуществления операций, то есть они фиксируются тогда, когда деньги были реально получены или уплачены. В то время, как отчет о прибылях и убытках отражает доходы и расходы в момент их возникновения, а не фактического движения. Например, 25 января вы платите 50 000 руб. по аренде помещения за февраль. В ОДДС операция фактически будет учтена в январе, так как деньги уже ушли и на ваших счетах не числятся. Но в ОПУ рента будет учтена в расходах за февраль, так как этот месяц и является периодом учета или начисления платы за аренду помещения. Именно так и называется принцип, в соответствии с которым составляется ОПУ — принцип учета по начислению.
Отчет о прибылях и убытках достаточно составлять раз в месяц.
Баланс
Многие начинают интересоваться именно этим отчетом в связи с однотипной ситуацией — вроде прибыль имеется, а расплатиться с сотрудниками нечем.
Фактически, он отвечает на вопрос «кому должна компания и чем она владеет?».
Полное название – балансовый отчет (бухгалтерский баланс). Другими словами, можно сказать, что это срез бизнеса на определенную дату, подведение итогов. Благодаря нему мы можем оценивать свои активы и пассивы.
Что же это такое?
- Активы — все то, что может принести компании пользу в будущем;
- Пассивы – источники приобретения активов.
Активы всегда равны пассивам.
Баланс показывает состав имущества организации на определенную дату, говорит о том, где сейчас наши деньги, в какой они форме. К примеру, они могут быть в виде дебиторской или кредиторской задолженности, или товарно-материальных запасов.
Баланс желательно составлять не менее одного раза в квартал.
Ниже мы подготовили таблицу, которая демонстрирует наглядную картину по трем основным отчетам руководителя (предпринимателя, собственника).
Таким образом, можно сделать вывод, что отчеты нужны для того, чтобы избежать критических ошибок, принимать взвешенные управленческие решения, видеть работу и продвижение своего бизнеса.