Время на чтение ~8 минут
Прежде чем говорить о видах прибыли, стоит разобраться, чем отличается прибыль от выручки.
Обращаясь к экономической теории, в процессе кругооборота капитала происходит не только создание (производство) прибавочной стоимости, но и ее реализация и распределение. Капиталист в процессе производства несет издержки, то есть затрачивает капитал на покупку средств производства и на оплату рабочей силы. В процессе производства (соединения средств производства с рабочей силой) создается новая потребительная стоимость, которая через рыночный механизм купли-продажи превращается в доход, который возмещает понесенные издержки.
Полученная капиталистом выручка возмещает стоимость средств производства (через механизм амортизации) и стоимость потребленной рабочей силы (через заработную плату, компенсирующую необходимый продукт). Остальное присваивается капиталистом в виде его прибыли.
Важно понимать, что выручкой не всегда можно оценить продуктивность работы предприятия. Может сложиться ситуация, когда выручка внушительная, а прибыль и вовсе отрицательная, например, тогда, когда издержки превышают сам заработок. В таком случае возместить данные расходы не представляется возможным. Понимание своих расходов — это первый шаг к их контролю и увеличению дохода.
Виды прибыли
Существует 4 вида прибыли:
- Маржинальная
- Валовая
- Операционная
- Чистая
Если разбираться в общих чертах, то маржинальная прибыль помогает оценить уровень переменных затрат. Такой показатель прибыли чаще всего нужен для оценки уровня маржинальной рентабельности — за ней нужно наблюдать в динамике. Чем процентный показатель ближе к 100%, тем лучше.
Валовая прибыль помогает понять общую картину. Если чтобы найти маржинальную прибыль, мы из выручки вычитаем только переменные затраты, то чтобы вычислить валовую прибыль, нужно еще вычесть и постоянные расходы.
Для управленцев операционная прибыль показывает, насколько хорошо функционирует предприятие в целом, а для финансовых аналитиков – компетентность текущего руководства. Здесь из валовой прибыли дополнительно вычитаются административные и коммерческие расходы.
Чистая прибыль – это сумма денег, которую зарабатывает ваш бизнес после вычета всех операционных, процентных и налоговых расходов за определенный промежуток времени.
Благодаря четырём видам прибыли можно объективно оценить эффективность и продуктивность работы предприятия. Таким образом, собственник сможет соотносить расходы с доходами, принимает решение об ассортименте, количестве товара.
Рассчитаем виды прибыли на примерах
Маржинальная прибыль
Допустим, ваш бизнес зарабатывает 200 000 рублей на уборке офисов (выручка). Предоставление этих услуг стоит вам 80 000 рублей (переменные расходы), поэтому ваша маржинальная прибыль составляет 120 000 рублей. Вы тратите еще 30 000 рублей на операционные расходы (аренда, коммуналка и т.д.) и 5 400 рублей на налоги, поэтому ваша чистая прибыль составляет 84 600 рублей.
Вот как можно рассчитать маржинальную прибыль:
120 000 : 200 000*100 = 60%
Отслеживание маржинальной прибыли в динамике может помочь вам следить за состоянием вашей компании и принимать более взвешенные бизнес-решения в будущем. Не говоря уже о том, что это может помочь вам быстрее отмечать и решать финансовые проблемы. А хорошая прибыль может сделать ваш бизнес более привлекательным для инвесторов.
Валовая прибыль
Допустим, вы управляете небольшим бизнесом по продаже одежды с индивидуальным дизайном, который вы создаете на компьютере. В третьем квартале 2022 года ваш малый бизнес получил маржинальную прибыль в размере 56 000 рублей.
Рассчитаем валовую прибыль. Для этого просуммируем стоимость материалов для изготовления одежды, программного обеспечения, которое вы используете для создания новых дизайнов, и обслуживания вашего интернет-магазина и веб-сайта. Сумма ваших затрат на продажу составляет 32000 рублей (постоянные расходы).
Вот пример формулы валовой прибыли в действии.
56 000 рублей – 32 000 рублей = 24 000 рублей.Следовательно, ваша «реальная» прибыль составляет всего 24000 рублей, а не 56 000 рублей. Теперь, когда вы это знаете, то можете решить, нужно ли вам повысить цену на ваши товары, уменьшить ли затраты, которые вы осуществляете на их производство, или сделать что-то совсем другое.
Операционная прибыль
Операционная прибыль также полезна при сравнении бизнеса с другими аналогичными компаниями в той же отрасли. Эта формула может выделить самые прибыльные компании и помочь понять, почему одни компании успешны, а другие нет.
Операционная прибыль организации — это то, сколько денег у нее осталось после вычета таких статей, как операционные расходы, повседневные расходы и стоимость проданных товаров из ее доходов.
Формула для расчета операционной прибыли:
Операционная прибыль = Валовая прибыль – коммерческие расходы – административные расходы.
Операционная прибыль важна, потому что она помогает предприятиям оценить свои финансовые показатели. В отчете о финансовых результатах (отчет о прибылях и убытках) обычно эта прибыль фигурирует как «прибыль (убыток) от продаж».
Еще одна причина, по которой операционная прибыль важна, заключается в том, что она позволяет инвесторам и кредиторам анализировать возможности получения прибыли компании при принятии решения об инвестировании или ссуде денег компании. Чем выше операционная прибыль компании, тем меньший риск она может представлять для инвесторов и кредиторов. Это может означать, что компания с большей вероятностью получит стабильное финансирование.
Чистая прибыль
Формула расчета чистой прибыли:
Чистая прибыль = общий доход — общие расходы (включая налоги).
Это также может быть выражено как:
Чистая прибыль = валовой доход — общие расходы.
Ваш валовой доход учитывает любой дополнительный доход из других источников, например, проценты по наличным деньгам в банке.
Далее необходимо сложить все расходы, в том числе:
- Себестоимость проданных товаров (сырье)
- Налоги
- Административный налог
- Расходы на исследования и разработки (НИОКР)
- Износ активов и амортизация
- Проценты по кредитам
- Общие расходы (зарплата, и все иное).
Результат может быть положительным или отрицательным, если вы понесли чистый убыток.
Например, в отчете о прибылях и убытках для бизнеса ABC указана сумма продажи в размере 600 000 рублей. Общие расходы составили 250 000 рублей. Они также продали старый фургон за 30 000 рублей, потратив 20 000 рублей на урегулирование судебного процесса. Ставка налога составляет 6%.
Следуя нашей формуле чистой прибыли, мы имеем общие расходы, равные 250 000 рублей + 20 000 рублей = 270 000 рублей. Общий доход = 600 000 рублей + 30 000 рублей = 630 000 рублей. Следовательно, чистая прибыль составляет (630 000 рублей — 270 000 рублей) – 6% = 338 400 рублей.
Чистая прибыль говорит вам, насколько результативно сработал ваш бизнес. Для новых предприятий также важно выйти на уровень безубыточности, поскольку это указывает на прогресс. Вы должны стремиться получать значительную чистую прибыль каждый месяц, чтобы ваш бизнес рос.
Рентабельность бизнеса
Рентабельность активов (ROA) — это коэффициент, который показывает эффективность ваших активов.
Компании с небольшим количеством активов легко будут иметь высокий ROA. Например, компании-разработчики программного обеспечения имеют высокий средний показатель ROA. Компании с большим капиталом (например, производители автомобилей) имеют более низкую рентабельность инвестиций.
Формула рентабельности активов выглядит следующим образом:
(Прибыль до налогообложения / Общие активы) * 100 = ROA
Понимание вашего ROА с течением времени полезно для измерения роста вашего бизнеса. Если процент растет с течением времени, это обычно означает, что ваша компания становится более прибыльной. Полезно рассчитывать ROА ежемесячно, а также ежегодно, чтобы регулярно измерять прибыльность.
Подводя итог
В заключение можно сказать, что для любого размера и типа бизнеса размер прибыли чрезвычайно важен для определения прибыльности и финансовых показателей. Эти цифры используются, чтобы дать общее представление о потенциальной прибыли бизнеса, что имеет решающее значение для инвесторов и банков, стремящихся принять решение о том, следует ли кредитовать бизнес денежными средствами.
Но размер прибыли важен не только для привлечения инвестиций и демонстрации эффективности компании. С оперативной точки зрения это знание полезно для отслеживания моделей сезонных продаж, ненужных накладных расходов и других факторов, которые могут создавать чрезмерную нагрузку на прибыльность бизнеса. Периодически проверяя все типы прибыли, предприятия могут быть в курсе любых изменений и тенденций, которые могут повлиять на их производительность и рост.